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其他债权人权利和投资减值准备分录
发稿时间:2020-05-22 17:25:10   来源:网络

东澳中级会计职称

2020-0514164149

其他债权人权利和投资减值准备分录

贷款:信贷损失

贷款:其他合并收入-信贷减值准备金

对其他索赔的投资:

(1)金融资产管理的经营模式是以收集合同现金流量和出售金融资产为目标的。

金融资产合同条款规定,特定日期产生的现金流量仅为根据未偿本金的金额支付本金和利息。

其他债权和投资的主要账户处理

1.初步测量

借款:其他索赔的投资-成本(面值)

其他索赔中的未收利息/投资-应计利息

贷款:银行存款等

其他债权投资利息调整(可贷和可贷)

2.跟踪测量

贷款:应收利息/其他债权投资-应计利息(双方)

其他债权投资利息调整(可贷和可贷)

贷款:投资收益[开户摊销成本(账面余额)x实际利率]

1升值

借款:其他债权投资-公允价值变动

贷款:其他综合收益--其他债权和投资公允价值的变化

2贬值(正常)

借款:其他综合收入-其他债权和投资公允价值的变化

贷款:其他债权投资-公允价值变动

3.处置时间

一般原则:

(一)当期损益计入销售所得价格与账面价值的差额;

(二)将直接计入其他综合收益的公允价值变动累计金额转移到当期损益中。

贷款:银行存款

贷款:投资于其他索赔-费用

-利息调整(贷款和贷款)

应计利息

-公允价值变动(可贷和可贷)

投资收入(可贷和可贷)

同时:

借款:其他综合收入-其他债权和投资公允价值的变化

贷款:投资回报

反之亦然

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